Satış Vergisi (Sales Tax) ve Nexus
Yetkilix, şirket kuruluş hizmetlerini Wyoming eyaletinde sunmaktadır. Ancak Wyoming’de şirket kurmak, Satış Vergisinin yalnızca Wyoming’e ödeneceği anlamına gelmez. Sales Tax yükümlülüğü; müşterinin teslimat adresine, ürünün bulunduğu yere ve şirketin satış yaptığı eyaletlerde fiziksel veya ekonomik nexus oluşturup oluşturmadığına göre belirlenir.
WYOMING EYALET SATIŞ VERGİSİ
%4
Sales Tax oranı şirketinizin kurulduğu eyalete göre değil; genellikle müşterinin teslimat adresine, ilgili eyalet ve yerel yönetim oranlarına ve satılan ürün veya hizmetin vergi durumuna göre hesaplanır. ABD genelinde uygulanabilecek tek bir sabit oran bulunmaz.
WYOMING EKONOMİK NEXUS SINIR
$100.000
Wyoming’de fiziksel varlığı bulunmayan bir satıcının, mevcut veya bir önceki takvim yılında Wyoming’e gönderilen vergiye tabi satışlardan elde ettiği brüt gelir $100.000’ı aşarsa ekonomik nexus oluşur. Bu durumda Wyoming Sales Tax kaydı, vergi tahsilatı ve beyan yükümlülüğü doğabilir. 200 işlem şartı 1 Temmuz 2024 itibarıyla kaldırılmıştır.
Önemli: Önemli: Şirketinizin Wyoming’de kurulmuş olması, ABD genelindeki satışların Wyoming oranıyla vergilendirileceği anlamına gelmez. Wyoming dışındaki müşterilere yapılan satışlarda; müşterinin bulunduğu eyalet, şirketin o eyaletteki satış hacmi, depo veya stok konumu ve pazaryeri kullanımı ayrı ayrı değerlendirilmelidir.
Not:
Wyoming’de şirket kuruluşu yapılması ile Sales Tax kaydı aynı işlem değildir. Şirketiniz Wyoming’de kurulmuş olsa bile satış faaliyetiniz başlamadıysa veya kayıt şartları oluşmadıysa otomatik olarak müşteriden Sales Tax tahsil etmeye başlamamalısınız. Kayıt gerekliliği; Wyoming’de fiziksel faaliyet bulunmasına, satılan ürün veya hizmetin vergiye tabi olmasına ve ekonomik nexus sınırının aşılmasına göre değerlendirilir. Wyoming Sales Tax kaydı, Wyoming Department of Revenue üzerinden yapılır.
Wyoming’de temel Sales Tax oranı %4’tür. Yerel oranlar ve özel vergi bölgeleri nedeniyle müşteriden tahsil edilecek toplam oran değişebilir. Şirketin Wyoming’de kurulması ise diğer eyaletlerde oluşabilecek nexus ve Sales Tax yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz.
Sık Sorulan Sorular
Hayır. Şirketin Wyoming’de kurulması tek başına Sales Tax kaydı zorunluluğu doğurmaz. Kayıt yükümlülüğü; Wyoming’de vergiye tabi satış yapılmasına, fiziksel nexus bulunmasına veya ekonomik nexus sınırının aşılmasına göre belirlenir.
Wyoming’in temel eyalet Sales Tax oranı %4’tür. İlçe ve yerel yönetimlerin ek vergileriyle toplam oran genellikle %4 ile %8 arasında değişir. Uygulanacak oran, müşterinin ürünü veya hizmeti teslim aldığı yere göre hesaplanır
Wyoming’de fiziksel varlığı olmayan bir satıcının mevcut veya önceki takvim yılında Wyoming’e yaptığı brüt satışlar 100.000 ABD dolarını aşarsa ekonomik nexus oluşabilir. Önceden uygulanan 200 işlem şartı, 1 Temmuz 2024 itibarıyla kaldırılmıştır.
Wyoming’in marketplace facilitator kuralları kapsamında Amazon ve benzeri nitelikli pazaryerleri, platform üzerinden Wyoming müşterilerine yapılan satışların Sales Tax’ini tahsil edip eyalete ödemekle yükümlüdür. Ancak şirketin kendi internet sitesindeki satışları ayrıca değerlendirilmelidir.
Hayır. Şirket Wyoming’de kurulmuş olsa da başka eyaletlerde depo, stok, çalışan veya yeterli satış hacmi bulunması hâlinde o eyaletlerde de nexus oluşabilir. Bu nedenle her eyaletteki satışlar ve fiziksel faaliyetler ayrı ayrı takip edilmelidir.
Belgelerinizi Yükleyin, Şirketinizi Biz Kuralım
Türkiye’den ayrılmadan İngiltere’de Limited şirket sahibi olun. Vergi numarasından kayıtlı adrese kadar her adımı üstleniyoruz — siz sadece işinize odaklanın.
- 2-3 iş günü içerisinde şirket kuruluşu
- UTR, EORI ve resmi şirket evrak desteği
- Londra kayıtlı şirket adresi ve dijital posta yönetimi
Sales Tax Nedir, KDV’den Farkı Ne?
Amerika’da federal düzeyde bir KDV veya satış vergisi yoktur. Satış vergisi (sales tax) eyalet ve yerel yönetim düzeyinde uygulanır. Bu, Avrupa ve Türkiye’deki KDV sisteminden temel bir farktır.
İkinci önemli fark mekanizmadadır. KDV zincirin her halkasında tahsil edilir ve işletmeler ödedikleri KDV’yi mahsup eder. Sales tax ise yalnızca nihai tüketiciye yapılan satışta bir kez tahsil edilir. İşletmeler arası satışlarda genellikle muafiyet belgesi (resale certificate) kullanılır.
Üçüncü fark: oranlar. Eyalet oranı, ilçe oranı ve şehir oranı üst üste binebilir. Aynı eyalet içinde bile posta koduna göre farklı toplam oran çıkabilir.
Nexus: Belirleyici Kavram
Bir eyalette satış vergisi toplamak zorunda olup olmadığınızı belirleyen kavram nexus‘tur. Nexus, o eyaletle vergi doğuracak düzeyde bağınız olduğu anlamına gelir.
Fiziksel nexus
Eyalette ofis, depo, çalışan, stok veya ekipman bulundurmak fiziksel nexus doğurur. Amazon FBA satıcıları için kritik nokta budur: ürünlerinizin bir Amazon deposunda bulunması, o eyalette fiziksel nexus yaratabilir.
Ekonomik nexus
2018’deki South Dakota v. Wayfair kararı satış vergisi dünyasını değiştirdi. Bu karardan sonra eyaletler, fiziksel varlık olmadan da satış hacmine veya işlem sayısına dayalı nexus tanımlayabilir hâle geldi.
Tipik eşikler eyaletten eyalete değişir; birçok eyalette yıllık belirli bir satış tutarı veya işlem sayısı eşik olarak kullanılır. Eşiği aştığınız eyalette kayıt olup vergi toplamanız gerekir.
Marketplace Facilitator Kuralları
Bu kural, e-ticaret satıcılarının yükünü önemli ölçüde hafifletti.
Çoğu eyalette artık pazaryeri platformunun kendisi (Amazon, Etsy, eBay, Walmart) satış vergisini toplamak ve ilgili eyalete yatırmakla yükümlüdür. Yani Amazon üzerinden satış yapıyorsanız, o satışların vergisini Amazon topluyor ve beyan ediyor.
Ancak bu sizi tamamen muaf kılmaz. Şu durumlarda sorumluluk yine sizde:
- Kendi web sitenizden (Shopify, WooCommerce) yaptığınız satışlar
- Pazaryeri dışı kanallardan yapılan satışlar
- Bazı eyaletlerde, pazaryeri toplasa bile kayıt ve sıfır beyan yükümlülüğü
Hangi Ürün ve Hizmetler Vergiye Tabi?
Genel kural: fiziksel mallar vergiye tabidir, hizmetler çoğu eyalette değildir. Ancak istisnalar çoktur ve eyaletten eyalete değişir.
- Dijital ürünler: Bazı eyaletler e-kitap, yazılım ve dijital içeriği vergilendirir, bazıları vergilendirmez.
- SaaS: Eyaletlerin bir kısmı SaaS’ı vergiye tabi ürün sayar, bir kısmı hizmet sayıp muaf tutar.
- Gıda ve ilaç: Çoğu eyalette muaf veya indirimli orana tabidir.
- Giyim: Bazı eyaletlerde muaf, bazılarında belirli tutara kadar muaf.
Satış Vergisi Olmayan Eyaletler
Beş eyalette eyalet düzeyinde satış vergisi yoktur: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon. (Alaska’da yerel yönetimler kendi satış vergisini uygulayabilir.)
Yalnız dikkat: satış vergisi alıcının bulunduğu yere göre belirlenir, şirketinizin kurulu olduğu eyalete göre değil. Delaware’de LLC kurmuş olmanız, Kaliforniya’daki bir müşteriye satış yaparken satış vergisinden muaf olduğunuz anlamına gelmez.
Bu, en sık yapılan yanlış anlamalardan biridir.
Süreç Nasıl İşler?
- Nexus analizi: Hangi eyaletlerde nexus’unuz doğduğunu belirleyin.
- Kayıt: O eyaletin vergi idaresine kayıt olup sales tax permit alın.
- Tahsilat: Doğru oranı hesaplayıp satışta tahsil edin.
- Beyan ve ödeme: Eyaletin belirlediği periyotta (aylık, üç aylık veya yıllık) beyan verip ödeyin.
Kayıt olmadan satış vergisi toplamak yasadışıdır. Kayıt olup beyan vermemek de ceza doğurur — bazı eyaletlerde sıfır satış olsa bile beyan zorunludur.
Sıkça Sorulan Sorular
Amazon benim için satış vergisi topluyor mu?
Çoğu eyalette evet, marketplace facilitator kuralları gereği. Ancak kendi sitenizden yaptığınız satışlar bu kapsamda değildir.
Delaware’de LLC kurarsam satış vergisi ödemez miyim?
Hayır. Satış vergisi alıcının bulunduğu eyalete göre belirlenir, şirketinizin kurulu olduğu eyalete göre değil.
SaaS satıyorum, satış vergisi öder miyim?
Eyalete göre değişir. Bazı eyaletler SaaS’ı vergiye tabi sayar, bazıları saymaz. Nexus doğan her eyalet için ayrı değerlendirme gerekir.
Sales tax ile gelir vergisi aynı şey mi?
Hayır. Sales tax satış işleminden, gelir vergisi kazançtan alınır. İkisi tamamen ayrı yükümlülüklerdir.
Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır. Satış vergisi kuralları eyaletten eyalete değişir ve sık güncellenir.