İngiltere Vergi Sistemi
İngiltere’de limited şirket (LTD) kuran veya yöneten girişimciler için HMRC mevzuatına tam uyumlu vergi rehberi. Şirketinizin Birleşik Krallık içerisindeki ticari kazançları, KDV (VAT) sınırları, kâr payı dağıtım mekanizmaları ve çifte vergilendirmeyi önleme şartları hakkındaki yasal yükümlülükleri aşağıdan inceleyebilirsiniz.
Kurumlar Vergisi (Corporation Tax)
- İngiltere limited şirketleri ticari kazançları üzerinden kademeli kurumlar vergisine tabidir. Net kârı £50.000’a kadar olan işletmeler %19 oranında vergilendirilirken, kâr arttıkça marjinal indirim uygulanarak üst barem olan %25 oranı devreye girer. Şirketinizin CT600 beyanname süreci, yasal gider indirimleri ve ödeme takvimine dair tüm ayrıntıları rehberimizden öğrenebilirsiniz.
Katma Değer Vergisi (VAT)
- Birleşik Krallık'ta yıllık vergiye tabi satış cirosu £90.000 eşiğini aşan her işletme için KDV tescili zorunludur. Standart oran %20 olmakla birlikte; e-ticaret modelleri, yurt dışı dijital hizmet ihracatı ve Flat Rate şeması için farklı muafiyetler uygulanır. KDV tescil barajı, 3 aylık HMRC beyanları ve Making Tax Digital süreçlerini inceleyebilirsiniz.
Gelir Vergisi (Income Tax & PAYE)
- Şirket direktörleri ve çalışanları adına tahsis edilen maaş ödemeleri, HMRC PAYE sistemi üzerinden gelir vergisi ve ulusal sigorta primlerine tabi tutulur. Yıllık £12.570'e kadar olan kazançlar kişisel muafiyet kapsamında %0 vergiye tabidir. Direktör maaş optimizasyonu, bordro yönetimi ve vergi dilimleri hakkındaki kuralları keşfedebilirsiniz.
Kar Payı Vergisi (Dividend Tax)
- Kurumlar vergisi sonrası kalan şirket net kârını hissedarlara aktarmanın en avantajlı yolu temettü dağıtımıdır. Yıllık £500 vergisiz temettü muafiyetinin ardından çekilen tutarlar temel oranda %8,75'ten başlayan dilimlerle vergilendirilir. Türkiye'de mukim şirket ortakları için Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması şartlarını ve beyan kurallarını inceleyebilirsiniz.
Bir Ltd Şirket Hangi Vergileri Öder?
Birleşik Krallık’ta şirket sahibi olmak iki ayrı kuruma karşı yükümlülük taşımak demektir. Companies House şirket sicilidir; tescil ve kurumsal beyanlarla ilgilenir. HMRC ise vergi idaresidir; kurumlar vergisi, VAT ve bordro süreçlerini yürütür. İkisine ayrı ayrı beyan verilir ve birine verilen beyan diğerini kapatmaz.
| Vergi | Neyi vergilendirir | Beyan sıklığı |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi | Şirketin kârını | Yıllık (CT600) |
| VAT | Satış işlemlerini | Genellikle 3 aylık |
| Gelir vergisi | Direktör maaşını | Bordro dönemleri |
| National Insurance | Maaş üzerinden sosyal güvenlik | Bordro dönemleri |
| Temettü vergisi | Dağıtılan kârı | Kişisel beyan |
Kurumlar Vergisi Oranları (2026/27)
Nisan 2023’te yürürlüğe giren kademeli yapı 2026/27 vergi yılında da devam ediyor. Nisan 2017’den Mart 2023’e kadar sabit %19 oranı uygulanıyordu.
| Kâr aralığı | Oran | Adı |
|---|---|---|
| £50.000’e kadar | %19 | Small profits rate |
| £50.000 – £250.000 | Kademeli | Marginal relief |
| £250.000 üzeri | %25 | Main rate |
Ara banttaki %26,5’lik durum
Bu ayrıntı çoğu kaynakta yok. £50.000 ile £250.000 arasındaki kâr bandında her ilave 1 sterlin kâr, efektif olarak yaklaşık %26,5 oranında vergilenir — yani ana orandan daha yüksek.
Sebebi şu: o bantta kazandığınız her ek pound hem kendisi vergilenir, hem de hak ettiğiniz marjinal rahatlamayı azaltır. İki etki birleşince efektif marjinal oran %26,5’e çıkar. Kârınız bu aralıktaysa yıl sonu planlaması (emeklilik katkısı, ekipman yatırımı, gider zamanlaması) gerçek bir fark yaratır.
Bağlı şirket kuralı
Ortak kontrol altındaki şirketleriniz varsa eşikler bölünür. Bir bağlı şirketiniz varsa eşikler £25.000 ve £125.000’e iner. Yani “ikinci bir şirket kurup kârı bölelim” stratejisi bu kural nedeniyle çalışmaz.
VAT (Katma Değer Vergisi)
| Oran | Yüzde | Kapsam |
|---|---|---|
| Standart | %20 | Mal ve hizmetlerin çoğu |
| İndirimli | %5 | Ev enerjisi, çocuk oto koltuğu |
| Sıfır | %0 | Temel gıda, kitap, çocuk giyimi |
Kayıt eşiği 90.000 sterlindir ve takvim yılına göre değil, 12 aylık kayan döneme göre ölçülür. Her ayın sonunda geriye doğru son 12 ayı toplamanız gerekir. Eşiği aştığınız ayın bitiminden itibaren 30 gün içinde bildirim yapılmalıdır. Kayıt silme eşiği 88.000 sterlindir.
Türkiye’den yönetenler için kritik istisna
Bu eşik, Birleşik Krallık’ta yerleşik olmayan işletmeler için geçerli değildir. HMRC terminolojisinde bunlara NETP (Non-Established Taxable Person) denir.
Türkiye’den yönetilen, İngiltere’de fiziksel iş yeri ve personeli bulunmayan, yalnızca kayıtlı adres hizmeti kullanan bir Ltd bu tanıma girebilir. Bu durumda ciro eşiği beklenmez; ilk satıştan itibaren VAT kaydı gerekebilir. Şirketinizi kurar kurmaz bir muhasebeciye tek soru sorun: benim şirketim NETP mi?
Maaş mı, Temettü mü?
Direktör kendine iki yolla ödeme yapabilir ve vergi sonucu farklıdır.
Maaş şirket için gider sayılır, yani kurumlar vergisi matrahını düşürür. Ancak gelir vergisi ve National Insurance doğurur; hem çalışan hem işveren tarafında NI yükü vardır.
Temettü vergi sonrası kârdan dağıtılır, dolayısıyla matrahı düşürmez. Buna karşılık temettü oranları genellikle maaş üzerindeki toplam yükten düşüktür ve National Insurance doğurmaz.
Yaygın strateji ikisini birleştirmektir: NI eşiklerini gözeten düşük bir maaş, üzerine temettü. Optimal karışım kişisel duruma göre değişir. Türkiye’de tam mükellefseniz, İngiltere’den aldığınız maaş veya temettü Türkiye’de de beyan konusu olabilir.
Beyan Takvimi ve Son Tarihler
| Beyan | Kime | Son tarih |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi ödemesi | HMRC | Dönem sonu + 9 ay 1 gün |
| CT600 beyannamesi | HMRC | Dönem sonu + 12 ay |
| Yıllık mali tablolar | Companies House | Dönem sonu + 9 ay |
| Confirmation statement | Companies House | Yılda en az bir kez |
| VAT beyannamesi | HMRC | Genellikle 3 ayda bir |
Dikkat: Kurumlar vergisi, beyanname verilmeden önce ödenir. Bu, Türkiye’deki “beyan et ve aynı gün öde” mantığından farklıdır ve ilk yıl sık atlanan bir noktadır.
Sıkça Sorulan Sorular
İngiltere’de kurumlar vergisi oranı nedir?
2026/27 için £50.000’e kadar %19, £250.000 üzeri %25. Arada marjinal rahatlama ile kademeli geçiş uygulanır.
VAT kaydı ne zaman zorunlu olur?
12 aylık kayan cironuz £90.000’i aştığında veya 30 gün içinde aşacağınızı öngördüğünüzde. Birleşik Krallık’ta yerleşik değilseniz eşik uygulanmayabilir.
Hiç kâr etmezsem beyan vermem gerekir mi?
Evet. Zararda olsanız bile CT600 beyanname yükümlülüğünüz devam eder. Companies House beyanları da ayrıca verilir.
Şirketim dormant ise vergi öder mi?
Faaliyeti yoksa kurumlar vergisi doğmaz, ancak Companies House’a karşı beyan yükümlülükleri devam eder ve durumu HMRC’ye bildirmeniz gerekir.
İngiltere’de vergi Türkiye’den düşük mü?
Kâr £50.000’in altındaysa oran olarak evet. Ancak toplam yük; stopaj, sosyal güvenlik ve kişisel vergiyle birlikte değerlendirilmelidir. Türkiye’de tam mükellefseniz oradaki yükümlülüğünüz devam eder.
Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır ve vergi danışmanlığı niteliği taşımaz. Oranlar ve eşikler bütçe açıklamalarıyla değişebilir.