Katma Değer Vergisi (VAT), VAT kaydı bulunan işletmelerin sattığı çoğu ürün ve hizmete eklenen bir tüketim vergisidir. Şirketinizin son 12 aylık vergiye tabi cirosu £90.000’u aşarsa VAT kaydı yaptırmanız gerekir.

Evet. Vergiye tabi cirosu £90.000’un altında olan şirketler isteğe bağlı olarak Katma Değer Vergisi (VAT) kaydı yaptırabilir. VAT kaydı sonrasında şirketin geçerli oran üzerinden VAT tahsil etmesi, kayıtlarını tutması ve beyannamelerini göndermesi gerekir.

İşletmeler Katma Değer Vergisi (VAT) beyannamesini genellikle üç ayda bir HMRC’ye gönderir. Beyanname ve ödeme için standart son tarih, ilgili VAT döneminin bitiminden sonra bir ay ve yedi gündür. Ödenecek veya geri alınacak VAT bulunmasa bile beyannamenin gönderilmesi gerekir.

Sıfır oranlı ürün ve hizmetler Katma Değer Vergisi (VAT) kapsamındadır ancak uygulanan oran %0’dır. VAT’tan muaf satışlar ise vergiye tabi satış olarak değerlendirilmez. Bu ayrım, VAT kayıt sınırının hesaplanmasını ve işletme giderlerindeki VAT’ın geri alınabilmesini etkileyebilir.

VAT kaydı bulunan şirketler, ticari faaliyetleri için satın aldıkları uygun ürün ve hizmetlerde ödedikleri Katma Değer Vergisini (VAT) beyannameleri üzerinden geri talep edebilir. Harcamanın hem ticari hem kişisel kullanım amacı taşıması durumunda yalnızca işletmeyle ilgili bölüme ait VAT geri alınabilir. Geçerli faturaların ve destekleyici kayıtların saklanması gerekir.

Hayır. Şirket sahibinin veya yöneticisinin Türkiye’de yaşaması tek başına şirketin Non-Established Taxable Person (NETP) sayılması için yeterli değildir. HMRC; şirketin temel yönetim kararlarının nerede alındığını, merkezi idarenin nereden yürütüldüğünü ve İngiltere’de faaliyetleri yürütebilecek gerçek ve kalıcı bir iş yapısının bulunup bulunmadığını değerlendirir. Şirketin yalnızca İngiltere’de kurulmuş olması, tek başına İngiltere’de yerleşik olduğunu kanıtlamaz.

Bu unsurlar değerlendirmede dikkate alınabilir ancak hiçbiri tek başına yeterli değildir. HMRC; yöneticilerin nerede bulunduğu, kararların nerede alındığı, banka işlemlerinin nereden yönetildiği, şirket kayıtlarının nerede tutulduğu ve günlük faaliyetlerin fiilen nereden yürütüldüğü gibi unsurları birlikte inceler. Yalnızca sanal ofis, kayıtlı adres veya nominal bir İngiltere yöneticisi bulunması, gerçek bir İngiltere yerleşikliği oluşturmayabilir.

Hayır. İngiltere’de yerleşik olmayan ve NETP kabul edilen işletmeler, £90.000 Katma Değer Vergisi (VAT) kayıt sınırından yararlanamaz. NETP olan bir işletme İngiltere’de herhangi bir tutarda vergiye tabi satış yaptığında veya önündeki 30 gün içinde böyle bir satış yapmayı beklediğinde VAT kaydı yaptırmalıdır. HMRC’ye bildirim, yükümlülüğün ortaya çıkmasından itibaren 30 gün içinde yapılmalıdır.

Şirket NETP kabul ediliyorsa ve ürünler satış anında İngiltere’de bulunuyorsa normal şartlarda Katma Değer Vergisi (VAT) kayıt yükümlülüğü ortaya çıkar. Amazon gibi bir online pazaryerinin nihai tüketiciye yapılan satışta “deemed supplier” kabul edildiği durumlarda, müşteriden tahsil edilen VAT’ı pazaryeri hesaplayabilir. Satıcının pazaryerine yaptığı varsayılan satış sıfır oranlı olabilir; yalnızca bu tür satışları bulunan satıcı VAT kaydı yaptırabilir veya kayıt muafiyeti için HMRC’ye başvurabilir. VAT kaydı, ithalat sırasında ödenen uygun import VAT tutarlarının geri alınabilmesi açısından da gerekli olabilir.

Ürünler satış sırasında İngiltere dışında bulunuyorsa ve online pazaryeri kullanılmadan doğrudan İngiltere’deki tüketiciye gönderiliyorsa, toplam değeri £135 veya daha az olan gönderilerde satıcının satış anında İngiltere Katma Değer Vergisi (VAT) tahsil etmesi ve VAT kaydı yaptırması gerekir. Gönderi değeri £135’i aşıyorsa normal ithalat Katma Değer Vergisi (VAT) ve gümrük kuralları uygulanır.