Anasayfa » İngiltere Vergi Sistemi » Kar Payı Vergisi

Edit Template

Kâr Payı (Temettü) Vergisi

İngiltere Limited şirketinizin vergiler ödendikten sonra kalan dağıtılabilir kârını hissedarlara temettü olarak aktarabilirsiniz. Temettü üzerinden ödenecek kişisel vergi; hissedarın İngiltere veya Türkiye’de vergi mukimi olmasına, toplam yıllık gelirine ve sahiplik oranına göre değişir.

KAR PAYI VERGİSİ ORANI

%0

İngiltere vergi mukimleri, 2026/27 vergi yılında toplam £500’ye kadar temettü geliri için vergi ödemez. Kullanılmamış Personal Allowance bulunması halinde daha yüksek bir tutarın da vergisiz kalması mümkün olabilir.

KAR PAYI VERGİSİ ORANI

%10.75

Toplam yıllık gelirinizin £50.270’ye kadar olan kısmındaki temettülere uygulanır.

KAR PAYI VERGİSİ ORANI

%33.75

Toplam yıllık gelirinizin £50.271 ile £125.140 arasındaki kısmındaki temettülere uygulanır.

KAR PAYI VERGİSİ ORANI

%39.35

Toplam yıllık gelirinizin £125.140 üzerindeki kısmındaki temettülere uygulanır.

Sık Sorulan Sorular

Temettü, şirketin hissedarlarına dağıttığı kârdır. İngiltere Limited şirketi yalnızca mevcut ve geçmiş dönemlerden kalan dağıtılabilir kârı kadar temettü ödeyebilir. Şirket zarar etmişse veya yeterli dağıtılabilir kârı yoksa temettü dağıtılamaz.

Temettü dağıtılırken yönetici kararı alınmalı, toplantı tutanağı hazırlanmalı ve her ödeme için tarih, şirket adı, hissedar adı ve tutarı gösteren bir dividend voucher düzenlenmelidir.

2026/27 vergi yılında yıllık ilk £500 temettü Dividend Allowance kapsamındadır. Bunun üzerindeki tutar, kişinin maaş ve diğer gelirleriyle birlikte hesaplanan toplam gelir dilimine göre %10,75, %35,75 veya %39,35 oranında vergilendirilir.

Örneğin kişinin maaşı Basic Rate diliminin büyük bölümünü dolduruyorsa, aldığı temettünün bir kısmı %10,75, kalan kısmı ise %35,75 oranına girebilir.

Kişi Türkiye vergi mukimiyse, İngiltere şirketinden aldığı temettünün Türkiye’de beyan edilmesi gerekebilir. İngiltere–Türkiye vergi anlaşması, Türkiye’nin kendi mukimine ödenen İngiltere kaynaklı temettüyü vergilendirmesine izin verir.

İngiltere’de yerleşik olmayan kişilerin standart UK şirket temettülerinde İngiltere’deki kişisel vergi yükü genellikle sınırlıdır. Bu nedenle uygulamada asıl kişisel vergi yükümlülüğü çoğu zaman kişinin yaşadığı ve vergi mukimi olduğu Türkiye’de ortaya çıkabilir.

Belirli şartlarla evet. Türkiye’de tam mükellef olan kişinin yabancı şirketin ödenmiş sermayesinin en az %50’sine sahip olması ve temettüyü ilgili yıllık beyanname verme tarihine kadar Türkiye’ye transfer etmesi gerekir.

Bu şartlar karşılandığında yabancı şirketten alınan brüt temettünün yarısı gelir vergisinden istisna edilir. Kalan yarısı ise Türkiye’de yıllık gelir vergisi beyannamesine dahil edilir. Şirketteki sahiplik oranı %50’nin altındaysa bu özel istisnadan yararlanılamaz.

Aynı temettü hem İngiltere’de hem Türkiye’de vergilendirilmişse, İngiltere’de usulüne uygun şekilde ödenen vergi belirli şartlarla Türkiye’de aynı gelir üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilebilir. Mahsup, Türkiye’de söz konusu yabancı gelire isabet eden vergi tutarını aşamaz.

Türkiye’de hesaplanan vergi İngiltere’de ödenen vergiden daha yüksekse aradaki fark Türkiye’ye ödenir. Ancak standart UK şirket temettülerinde çoğu zaman İngiltere’de kaynakta vergi kesilmediği için mahsup edilecek bir UK vergisi bulunmayabilir.

Belgelerinizi Yükleyin, Şirketinizi Biz Kuralım

Türkiye’den ayrılmadan İngiltere’de Limited şirket sahibi olun. Vergi numarasından kayıtlı adrese kadar her adımı üstleniyoruz — siz sadece işinize odaklanın.

Temettü Nedir, Nasıl Dağıtılır?

Temettü (dividend), şirketin vergi sonrası kârından hissedarlara dağıttığı paydır. Maaştan en önemli farkı budur: maaş şirket için gider sayılır ve kurumlar vergisi matrahını düşürür; temettü ise kurumlar vergisi ödendikten sonra kalan kârdan dağıtılır.

Temettü dağıtabilmek için şirketin dağıtılabilir kârı olması gerekir. Zarardaki bir şirketten temettü dağıtmak yasal değildir ve bu işlem sonradan geçersiz sayılabilir. Dağıtım kararı yönetim kurulu toplantı tutanağıyla belgelenmeli ve her hissedara dividend voucher düzenlenmelidir.

Temettü Nasıl Vergilendirilir?

Birleşik Krallık’ta temettü geliri, ücret gelirinden farklı ve genellikle daha düşük oranlarda vergilendirilir. Sistem iki katmanlıdır:

Dividend allowance: Belirli bir tutara kadar temettü geliri vergiden muaftır. Bu tutar son yıllarda kademeli olarak düşürülmüştür.
Temettü vergi oranları: Muafiyeti aşan kısım, toplam gelirinizin hangi vergi dilimine denk geldiğine göre oranlanır. Temel, yüksek ve ek dilim için ayrı oranlar uygulanır.

Güncel muafiyet tutarı ve oranlar her mali yıl bütçeyle değişebildiği için, planlama yapmadan önce içinde bulunduğunuz yılın rakamlarını doğrulamanız gerekir.

National Insurance avantajı

Temettünün maaşa göre en belirgin avantajı burada: temettü üzerinden National Insurance ödenmez. Maaşta ise hem çalışan hem işveren tarafında NI yükü doğar. Bu, aynı brüt tutarın maaş yerine temettü olarak alınmasını çoğu durumda daha verimli kılar.

Maaş mı, Temettü mü? Karşılaştırma

Kriter	Maaş	Temettü
Kurumlar vergisi matrahı	Düşürür (gider)	Düşürmez
Gelir vergisi	Var	Ayrı temettü oranları
National Insurance	Var (çift taraflı)	Yok
Zararda ödenebilir mi?	Evet	Hayır
Emeklilik hakkı	Sayılır	Sayılmaz
Belgelendirme	Bordro	Toplantı tutanağı + voucher

Yaygın strateji: karma yapı

Birleşik Krallık’ta direktörlerin çoğu ikisini birleştirir: National Insurance eşiklerini gözeten düşük bir maaş, üzerine temettü. Düşük maaşın amacı yalnızca vergi değildir — belirli bir seviyenin üzerinde maaş almak devlet emekliliği hakkı için gereken katkı yılını da sağlar.

Optimal karışım kişisel duruma göre değişir: başka gelir kaynağınız var mı, hangi vergi dilimindesiniz, şirketin kârı ne kadar. Bu hesap bir Birleşik Krallık muhasebecisiyle yapılmalıdır.

Türkiye’de Yaşayan Direktörler İçin Ek Katman

Bu bölüm Türkiye’den şirket yönetenler için kritik.

Yukarıdaki hesaplar yalnızca Birleşik Krallık tarafını anlatır. Türkiye’de tam mükellefseniz, İngiltere’den aldığınız temettü Türkiye’de de beyan konusu olabilir. Türkiye, tam mükelleflerin dünya çapındaki gelirini vergilendirir.

Devreye giren iki düzenleme var:

Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması: Türkiye ile Birleşik Krallık arasında anlaşma mevcuttur. Bu anlaşma aynı gelirin iki kez tam oranda vergilenmesini engeller, ancak vergiyi tamamen ortadan kaldırmaz.
Kontrol edilen yabancı kurum (CFC) kuralları: Belirli koşullarda, kâr dağıtılmamış olsa bile şirket kazancı Türkiye’de vergilendirilebilir hâle gelir.

Bu yüzden “İngiltere’de temettü oranı düşük, o hâlde az vergi öderim” akıl yürütmesi eksiktir. Doğru planlama iki ülkenin mevzuatını birlikte okumayı gerektirir.

Temettü Dağıtımında Sık Yapılan Hatalar

Belgelendirmeyi atlamak. Toplantı tutanağı ve dividend voucher olmadan yapılan dağıtım, denetimde temettü olarak kabul edilmeyip maaş veya direktör borcu sayılabilir. Bu durumda geriye dönük vergi ve NI doğar.

Dağıtılabilir kâr olmadan dağıtım. Zarardaki veya yeterli birikmiş kârı olmayan şirketten yapılan dağıtım yasadışıdır ve geri istenebilir.

Şirket hesabını kişisel hesap gibi kullanmak. Düzensiz para çekişleri “director’s loan” sayılır ve belirli süre içinde kapatılmazsa ek vergi doğurur.

Sıkça Sorulan Sorular

Temettüden National Insurance ödenir mi?

Hayır. Bu, temettünün maaşa göre en belirgin avantajıdır.

Zararda olan şirketten temettü dağıtabilir miyim?

Hayır. Dağıtım için dağıtılabilir kâr bulunmalıdır.

Temettüyü ne sıklıkla dağıtabilirim?

Yasal bir sıklık sınırı yoktur; aylık, üç aylık veya yıllık dağıtım yapılabilir. Her dağıtım ayrı ayrı belgelenmelidir.

Türkiye’de de vergi öder miyim?

Türkiye’de tam mükellefseniz beyan yükümlülüğünüz devam eder. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması devreye girer ancak vergiyi tamamen ortadan kaldırmaz. Mali müşavirinize danışın.

Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır. Temettü oranları ve muafiyet tutarları her mali yıl değişebilir.