Yıllık Federal Beyan
Yetkilix, ABD’de faaliyet gösteren şirketlerin yıllık federal beyan yükümlülüklerini zamanında ve mevzuata uygun şekilde yerine getirmelerine destek olur. Sürecin eksiksiz tamamlanmasını sağlayarak olası ceza ve gecikmelerin önüne geçmenize yardımcı olur.
Yıllık Federal Beyan Nedir?
ABD’de kurulu bir şirketin, faaliyet göstersin ya da göstermesin, her yıl IRS’e karşı yerine getirmesi gereken bildirim yükümlülüğüdür. Türkiye’den yönetilen LLC’lerde en çok ihmal edilen ve en pahalıya mal olan kalemdir.
Sık rastlanan yanlış inanç şudur: “LLC vergi ödemiyor, o hâlde beyan da vermem gerekmiyor.” Bu iki ayrı şeydir. Vergi çıkmaması, beyan yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
Hangi Beyan Size Ait?
| Yapı | Verilen beyan |
|---|---|
| Tek ortaklı LLC, yabancı sahipli | Form 5472 + pro forma Form 1120 |
| Çok ortaklı LLC (ortaklık) | Form 1065 ve ortaklara K-1 |
| C-Corporation olarak vergilenmeyi seçmiş | Form 1120 |
Türkiye’den kurulan LLC’lerin büyük çoğunluğu ilk satırdadır: tek ortaklı ve yabancı sahipli.
25.000 Dolarlık Ceza
Form 5472’nin verilmemesi, geç verilmesi veya eksik verilmesi hâlinde işlem başına 25.000 dolar ceza uygulanır. Bu ceza kârla veya ciroyla ilgili değildir; hiç satış yapmamış, hesabına tek dolar girmemiş bir şirket için de doğar.
Ceza bildirimle sona ermez: eksiklik giderilmezse ek süre sonrasında tekrar uygulanabilir. Bu nedenle federal beyan, LLC sahipliğinin pazarlık edilemez kalemidir.
“Raporlanabilir işlem” ne demek?
Form 5472, şirket ile yabancı sahibi arasındaki para hareketlerini bildirir. Çoğu kişinin gözden kaçırdığı nokta şudur: şirkete sermaye koymanız veya şirketten para çekmeniz de raporlanabilir işlemdir. Kuruluş masrafını kendi cebinizden ödemiş olmanız bile bu kapsama girebilir. Yani “hiç işlem olmadı” demek göründüğü kadar kolay değildir.
Eyalet Yıllık Raporu Ayrı Bir Şeydir
Federal beyan IRS’e verilir. Bunun yanında şirketin kurulu olduğu eyalete karşı ayrı bir yıllık rapor (annual report) yükümlülüğü vardır ve genellikle ayrı bir harç öder. İkisi birbirinin yerine geçmez.
| Federal beyan | Eyalet yıllık raporu | |
|---|---|---|
| Kime | IRS | Eyalet sekreterliği |
| İçerik | Vergi ve işlem bildirimi | Şirket bilgilerinin teyidi |
| İhmal sonucu | 25.000 dolar ceza riski | Şirketin iyi durumunu kaybetmesi |
Takvim
Takvim yılı esasına göre çalışan tek ortaklı yabancı sahipli LLC’lerde beyan dönemi genellikle yılın ilk çeyreğinde kapanır ve uzatma talep edilebilir. Uzatma beyan süresini uzatır; doğmuş bir vergi varsa ödeme yükümlülüğünü ertelemez.
Hizmet Kapsamı
- Şirket yapısına göre doğru beyan türünün belirlenmesi
- Raporlanabilir işlemlerin tespiti ve derlenmesi
- Form 5472 ve pro forma 1120 hazırlığı
- IRS’e iletim ve takip
- Sonraki yıl için takvim kurulması
Bu hizmet kapsam ve döneme göre fiyatlandırılır; iletişim sayfasından teklif alabilirsiniz. Konunun ayrıntılı anlatımı: Form 5472 nedir ve LLC nedir.
Sık Sorulan Sorular
Evet, çoğunlukla evet. Türkiye'den (veya herhangi bir ülkeden) %100 yabancı sahipli tek kişilik ABD LLC'niz varsa, IRS bunu "disregarded entity" (göz ardı edilen varlık) olarak sınıflandırsa da, bu sadece gelir vergisi açısından geçerlidir — raporlama yükümlülüğü açısından sıkı şekilde denetlenir. Sadece bir kereliğine LLC'ye kuruluş ücretini karşılamak için 1$ bile transfer etmiş olsanız, bu "reportable transaction" (raporlanabilir işlem) sayılır ve beyanname gerektirir. LLC'niz tamamen atıl kaldıysa (hiç para hareketi olmadıysa) istisna uygulanabilir, ama bu istisnanın standardı katıdır — varsaymadan önce mutlaka teyit edilmeli.
İki parçalı bir beyan söz konusu:
- Form 5472 — yabancı sahipli varlıklar için özel bilgi beyannamesi
- Pro Forma Form 1120 — Form 5472'nin arkasına eklenen, sadece şirket adı, adres ve birkaç kutucuğun (B ve E) doldurulduğu basitleştirilmiş kapak sayfası