Dropshipping, stok tutmadan satış yaptığınız için “vergisiz” bir iş gibi algılanır. Bu yanlıştır. Ürün hiç elinize geçmese bile satışı siz yapıyorsunuz, dolayısıyla ticari kazanç sizde doğar ve beyan yükümlülüğü size aittir.
Bu yazı dropshipping’de vergi yükümlülüğünün nasıl işlediğini, matrahın nasıl hesaplandığını ve yurt dışına satışta tablonun nasıl değiştiğini anlatıyor.
Dropshipping Ticari Faaliyettir
Vergi mevzuatında belirleyici ölçüt süreklilik ve kazanç amacıdır. Dropshipping her ikisini de taşır: düzenli olarak satış yapar ve kâr elde edersiniz.
Ürünün deponuzda durmaması bu sonucu değiştirmez. Satış sözleşmesi müşteriyle sizin aranızdadır; tedarikçi sizin adınıza sevkiyat yapan taraftır.
Dolayısıyla mükellefiyet açmanız gerekir. Şirket kurmadan satış yapmak yazımızdaki esnaf muaflığı dropshipping’i kapsamaz; o muafiyet yalnızca kendi ürettiğiniz ürünler içindir.
Hangi Vergilerle Karşılaşırsınız?
| Vergi | Neyi vergilendirir |
|---|---|
| Gelir vergisi | Şahıs işletmesinin kazancını, artan oranlı |
| Kurumlar vergisi | Şirketin kurum kazancını, sabit oranlı |
| KDV | Yurt içi satış işlemini |
| Geçici vergi | Dönem kazancını peşin olarak |
| Damga vergisi | Beyanname ve sözleşmeleri |
Yapı seçimi için şahıs şirketi ve limited maliyet karşılaştırmamıza bakabilirsiniz.
Matrah: Ciro Değil, Kâr
En sık yapılan hata burada. Vergi, müşteriden tahsil ettiğiniz tutarın tamamı üzerinden değil, kârınız üzerinden hesaplanır.
Basit bir örnek: ürünü müşteriye 500 TL’ye sattınız, tedarikçiye 300 TL ödediniz, reklama 50 TL harcadınız. Vergilendirilecek kazanç 500 değil, 150 TL‘dir.
Ama bir şartla: giderlerinizi belgeleyebiliyorsanız. Belgesiz gider indirilemez. Tedarikçiden fatura ya da geçerli bir belge alamıyorsanız, o 300 TL gider yazılamaz ve 500 TL’nin tamamı üzerinden vergilenirsiniz.
Belgelenebilir giderler
- Tedarikçiye ödenen ürün bedeli (fatura veya ithalat belgesiyle)
- Kargo ve lojistik
- Reklam harcamaları (Meta, Google — fatura alınabilir)
- Platform ve altyapı abonelikleri (Shopify, uygulamalar)
- Ödeme altyapısı komisyonları
- Mali müşavirlik
Yurt dışı tedarikçi ve platformlardan alınan belgeler Türkçe olmasa da gider yazılabilir; muhasebe için uygun şekilde kayda alınması gerekir. Müşavirinizle baştan konuşun.
Üç Senaryo, Üç Farklı Vergi Tablosu
1. Türkiye içinde satış
Ürün Türkiye’den Türkiye’ye gidiyorsa standart yurt içi satıştır. KDV hesaplanır, e-arşiv fatura düzenlenir, gelir veya kurumlar vergisi beyan edilir. En basit senaryo budur.
2. Türkiye’den yurt dışına satış
Mal ihracatı KDV’den istisnadır; yurt dışındaki müşteriye KDV hesaplamazsınız. Gönderi ETGB ile mikro ihracat kapsamında çıkar ve yüklendiğiniz KDV iade konusu olabilir.
Kazanç yine Türkiye’de beyan edilir. Süreç için ihracat rehberimize bakabilirsiniz.
3. Yurt dışından yurt dışına satış
En çok kafa karıştıran senaryo: tedarikçi Çin’de, müşteri ABD’de, ürün Türkiye’ye hiç uğramıyor. Mal Türkiye gümrüğünden geçmediği için burada ihracat beyannamesi doğmaz.
Ancak kazanç yine Türkiye’de beyana tabidir. Türkiye’de tam mükellef bir gerçek kişiyseniz, dünya genelindeki kazancınızı beyan edersiniz. Malın nereden nereye gittiği bu sonucu değiştirmez.
Bu senaryoda asıl sorun vergi değil tahsilattır; aşağıda.
Yurt Dışı Şirket: Ne Çözer, Ne Çözmez
Çözdüğü: Stripe ve benzeri ödeme altyapıları desteklenen bir ülkede tüzel kişilik ve banka hesabı ister; PayPal Türkiye’de kapalıdır. ABD’de LLC veya İngiltere’de Ltd kurmak bu kapıyı açar. Ayrıca bazı tedarikçi ve platformlar yerel tüzel kişilikle çalışmayı tercih eder.
Çözmediği: Türkiye’deki beyan yükümlülüğünüzü ortadan kaldırmaz. Türkiye’de tam mükellefseniz yurt dışı şirketten elde ettiğiniz kâr payı veya maaş da beyana tabidir. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları mahsup imkânı sağlar ama beyanı kaldırmaz.
Ayrıca şirket fiilen Türkiye’den yönetiliyorsa, Türkiye’de iş merkezi sayılma ihtimali gündeme gelebilir. “Yurt dışında şirket kurdum, Türkiye’yi ilgilendirmez” yaklaşımı yanlıştır ve risklidir.
Seçim için Ltd mi LLC mi ve LLC nedir yazılarımıza, kuruluş için Amerika ve İngiltere şirket kurulumu sayfalarımıza bakabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Dropshipping’de vergi ödenir mi?
Evet. Ürün elinize geçmese bile satışı siz yaptığınız için ticari kazanç sizde doğar ve beyan yükümlülüğü size aittir.
Dropshipping için şirket kurmak zorunlu mu?
Evet. Dropshipping sürekli ve kazanç amaçlı bir faaliyettir; mükellefiyet açılması gerekir. Esnaf muaflığı kapsamına girmez.
Vergi ciro üzerinden mi alınır?
Hayır, kâr üzerinden alınır. Ancak giderlerinizi belgeleyemezseniz indiremezsiniz ve fiilen ciroya yakın bir tutar üzerinden vergilenirsiniz.
Tedarikçiden fatura alamıyorum, ne olur?
Belgesiz gider indirilemez. Ürün maliyetinizi gider yazamazsanız vergi matrahınız ciroya yaklaşır ve ödeyeceğiniz vergi ciddi şekilde artar.
Ürün Türkiye’ye hiç girmiyorsa vergi var mı?
Türkiye gümrüğünden geçmediği için ihracat beyannamesi doğmaz, ancak kazanç Türkiye’de beyan edilir. Tam mükellefseniz dünya genelindeki kazancınız beyana tabidir.
Yurt dışında şirket kurarsam Türkiye’de vergi ödemez miyim?
Ödersiniz. Yurt dışı şirket tahsilat altyapısına erişim sağlar, Türkiye’deki beyan yükümlülüğünü kaldırmaz.
Dropshipping’de KDV nasıl işler?
Yurt içi satışta KDV hesaplanır. Yurt dışına yapılan mal ihracatı KDV’den istisnadır ve yüklenilen KDV iade konusu olabilir.
Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı değildir. Oranlar ve eşikler her yıl güncellenir. Kendi durumunuz için bir mali müşavire danışın veya bize ulaşın.
