E-Ticaret Vergisi 2026: Hangi Vergiler, Kim Öder?

E-ticaret vergisi diye ayrı bir vergi türü yoktur. İnternetten satış yapan bir işletme, dükkânı olan bir işletmeyle aynı vergilere tabidir. Fark, satış kanalının dijital olması nedeniyle devreye giren bildirim, stopaj ve belge yükümlülüklerindedir.

Bu rehber, Türkiye’de e-ticaret yapan bir işletmenin karşılaştığı vergileri ve yurt dışına satışta değişen tabloyu anlatıyor.

Hangi Vergilerle Karşılaşırsınız?

Şahıs İşletmesi mi, Limited mi?

Başlangıçta en çok sorulan soru bu ve cevabı ciroya bağlıdır.

Şahıs işletmesi kuruluş ve kapanış açısından ucuz ve hızlıdır. Kazanç artan oranlı gelir vergisi tarifesine tabidir; kazanç büyüdükçe oran yükselir. Düşük ve orta cirolarda avantajlıdır.

Limited şirkette kurum kazancı sabit oranlı kurumlar vergisine tabidir. Kârı şirkette bırakırsanız ek vergi doğmaz; kendinize dağıttığınızda kâr payı üzerinden ayrıca vergi gelir. Yüksek cirolarda ve ortaklı yapılarda öne çıkar.

Kritik eşik, gelir vergisi üst dilimlerinin kurumlar vergisi oranını geçtiği noktadır. Bu noktayı kendi rakamlarınızla bir mali müşavire hesaplatın; genel bir ciro rakamı vermek yanıltıcı olur.

KDV

Satışlarınız üzerinden KDV hesaplar, alışlarınızdaki KDV’yi indirir, aradaki farkı beyan edersiniz.

Ürün grubunuzun hangi orana girdiğini baştan netleştirin. Yanlış oran uygulamak, geriye dönük tarhiyat ve ceza anlamına gelir. Oranlar Cumhurbaşkanı kararıyla değişebildiği için güncel listeyi teyit edin.

Pazar Yeri Satışlarında Stopaj

E-ticaret pazar yerleri üzerinden satış yapıyorsanız, aracı hizmet sağlayıcı size yaptığı ödemeler üzerinden stopaj keser ve vergi dairesine yatırır. Bu, ek bir vergi değildir; yıl sonunda hesapladığınız vergiden mahsup edilir.

Pratikte anlamı şudur: pazar yeri size hak edişinizi keserek öder, kesilen tutarı beyannamenizde mahsup edersiniz. Nakit akışınızı planlarken bunu hesaba katın. Mahsubu yapabilmek için pazar yerinden aldığınız stopaj belgelerini saklamanız gerekir.

Belge Düzeni

E-ticarette her satış için belge düzenlemek zorunludur.

• e-Arşiv fatura: Vergi mükellefi olmayan nihai tüketiciye yapılan satışlarda düzenlenir
• e-Fatura: Karşı taraf e-fatura mükellefiyse zorunludur
• Belirli bir tutarı aşan satışlar: Tutar eşiğini aşan tüketici satışlarında e-arşiv fatura zorunluluğu doğar

Kargo fişi, sipariş özeti veya ödeme bildirimi fatura yerine geçmez. Belgesiz satış, özel usulsüzlük cezasının en yaygın sebebidir.

ETBİS Kaydı

Kendi web sitesi üzerinden satış yapanlar Elektronik Ticaret Bilgi Sistemi’ne (ETBİS) kayıt olmakla yükümlüdür. Bu bir vergi yükümlülüğü değildir, ancak e-ticaret faaliyetinin resmi kaydıdır ve denetimde bakılan ilk yerlerden biridir. Yalnızca pazar yerleri üzerinden satış yapıyorsanız kayıt genellikle pazar yeri tarafından yapılır.

Genç Girişimci İstisnası

İlk defa mükellefiyet tesis ettiren ve yaş şartını sağlayan girişimciler için kazanç istisnası uygulanır. İstisna belirli bir tutara kadar ve sınırlı sayıda vergilendirme dönemi için geçerlidir. Şartlar arasında işin fiilen kendisi tarafından yürütülmesi de bulunur.

Bu istisna şahıs işletmeleri içindir; limited şirket kurduğunuzda uygulanmaz. Yeni başlıyorsanız yapı seçimini bu istisnayı da hesaba katarak yapın.

Yurt Dışına Satışta Tablo Değişiyor

Mal ihracatı KDV’den istisnadır; yurt dışındaki müşteriye yaptığınız satışta KDV hesaplamazsınız ve yüklendiğiniz KDV’yi iade alabilirsiniz. Küçük gönderilerde bu süreç mikro ihracat ve elektronik ticaret gümrük beyannamesi üzerinden yürür.

Asıl sorun vergi değil tahsilattır. Etsy, Amazon ve Stripe gibi platformların çoğu desteklenen bir ülkede banka hesabı ister; Türkiye bu listelerin önemli bölümünde yoktur ve PayPal Türkiye’de kapalıdır. Bu yüzden yurt dışına satanların önemli bölümü ABD’de LLC ya da İngiltere’de Ltd kurar.

Burada sık yapılan hatayı tekrarlayalım: yurt dışında şirket kurmak Türkiye’deki vergi yükümlülüğünüzü ortadan kaldırmaz. Türkiye’de tam mükellefseniz dünya genelindeki kazancınız beyana tabidir. Ayrıntılar için şirket kurmadan satış yapmak ve yurt dışında şirket kurmak yazılarına bakın.

Hangi ülkenin uygun olduğunu Ltd mi LLC mi karşılaştırmasında ele aldık. Kuruluş için Amerika ve İngiltere şirket kurulumu sayfalarımız burada.

Sıkça Sorulan Sorular

E-ticarette vergi ne zaman başlar?

Faaliyet sürekli ve kazanç amaçlı hale geldiği anda. Tek seferlik kişisel eşya satışı ticari kazanç doğurmaz; düzenli alım satım doğurur.

E-ticaret için hangi vergileri öderim?

Şahıs işletmesiyseniz gelir vergisi, şirketseniz kurumlar vergisi; her iki durumda da KDV, geçici vergi ve damga vergisi yükümlülüğü bulunur.

Pazar yeri benden vergi kesiyor mu?

Aracı hizmet sağlayıcılar yaptıkları ödemeler üzerinden stopaj keser. Bu ek vergi değildir, yıllık verginizden mahsup edilir; stopaj belgelerini saklayın.

Yurt dışına satışta KDV var mı?

Mal ihracatı KDV’den istisnadır. Yurt dışındaki müşteriye yapılan satışta KDV hesaplanmaz ve yüklenilen KDV iade konusu olabilir.

Genç girişimci istisnasından kimler yararlanır?

İlk kez mükellefiyet tesis ettiren, yaş şartını sağlayan ve işi fiilen kendisi yürüten girişimciler. İstisna şahıs işletmeleri içindir, belirli bir tutar ve dönem sayısıyla sınırlıdır.

Faturasız satış yapabilir miyim?

Hayır. Her satış için belge düzenlenmesi zorunludur. Kargo fişi veya sipariş özeti fatura yerine geçmez; belgesiz satış özel usulsüzlük cezası doğurur.

ETBİS kaydı zorunlu mu?

Kendi sitesi üzerinden satış yapanlar için zorunludur. Yalnızca pazar yerlerinde satıyorsanız kayıt genellikle pazar yeri tarafından yapılır.

Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı değildir. Oranlar, tutarlar ve eşikler her yıl güncellenir. Kendi durumunuz için bir mali müşavire danışın veya bize ulaşın.