Şirket Kurmadan Satış Yapmak Mümkün mü? 2026 Rehberi

İnternetten satışa başlamak isteyen hemen herkesin ilk sorusu bu: şirket kurmadan satış yapabilir miyim? Cevap tek kelimeyle verilemiyor, çünkü “satış” dediğiniz şeyin ne olduğuna bağlı. Bu yazı, hangi durumda mükellefiyet gerekmediğini, hangi durumda gerektiğini ve sınırı geçtiğinizde ne olduğunu anlatıyor.

Belirleyici Ölçüt: Süreklilik ve Kazanç Amacı

Türk vergi sisteminde bir faaliyetin ticari kazanç sayılması için iki unsura bakılır:

• Süreklilik: İşlem tekrarlanıyor mu, düzenli mi?
• Kazanç amacı: Kâr elde etmek için mi yapılıyor?

Dolabınızdaki kullanılmış montu ikinci el bir platformda satmanız ticari faaliyet değildir. Aynı montu on adet alıp satmanız ticari faaliyettir. Arada ürün aynı; değişen şey süreklilik ve amaçtır.

Ticari faaliyet varsa mükellefiyet tesis ettirmek, yani en azından şahıs işletmesi açmak gerekir. Bunun istisnaları vardır ve asıl konu o istisnalardır.

Şirket Kurmadan Satış Yapılabilen Durumlar

1. Arızi satışlar

Kendi kullandığınız eşyayı elden çıkarmanız süreklilik taşımadığı sürece ticari kazanç doğurmaz. Burada kritik olan düzenlilik: her ay onlarca ürün listeleyen bir hesap, “kişisel eşya satıyorum” savunmasını zorlar.

2. Esnaf muaflığı — evde üretip internetten satanlar

Gelir Vergisi Kanunu, evde kendi imal ettiği ürünleri satanlara esnaf muaflığı tanır. 2021’de yapılan düzenlemeyle bu muafiyet, ürünlerini internet ve benzeri elektronik ortamlarda satanları da kapsayacak şekilde genişletildi.

Kapsama tipik olarak şunlar girer: el işi takı, örgü, dikiş, seramik, ahşap oyma, sabun, mum, ev yapımı gıda gibi evde üretilen ürünler.

Muafiyetten yararlanmanın şartları var:

• Vergi dairesinden Esnaf Muaflığı Belgesi alınması
• Satış gelirinin tahsili için ayrı bir banka hesabı açılması ve tüm tahsilatın bu hesaptan geçmesi
• Bir iş yeri açılmamış olması
• Yıllık hasılatın kanunda belirlenen üst sınırı aşmaması
• Sanayi tipi makine ve alet kullanılmaması

Bu modelde gelir vergisi beyannamesi vermezsiniz; vergi, banka tarafından stopaj yoluyla kesilir. Hasılat sınırı her yıl yeniden belirlenir, güncel tutarı mutlaka teyit edin.

Dikkat: Muafiyet kendi ürettiğiniz ürünler içindir. Toptan alıp sattığınız üründe uygulanmaz. Bu, uygulamada en sık yapılan hatadır.

3. Sosyal medya ve uygulama geliri istisnası

Sosyal medya içerik üreticileri ile mobil uygulama geliştiricileri için ayrı bir istisna bulunur. Kazanç belirli bir tutarın altındaysa ve tahsilat Türkiye’deki bankalarda açılan özel bir hesaptan geçiyorsa, gelir vergisi beyannamesi verilmez; vergi banka aracılığıyla stopajla alınır.

Bu istisna reklam, sponsorluk, bağış ve uygulama içi satış gelirlerini kapsar. Ürün satışı yapıyorsanız bu kapsamda değilsiniz.

Bu Durumlarda Şirket Gerekir

Aşağıdaki hallerde mükellefiyet kaçınılmazdır:

• Satın alıp sattığınız bir ürün varsa (ticaret yapıyorsunuz)
• Dropshipping yapıyorsanız — dropshipping modelini ayrı anlattık
• Düzenli ve sürekli satış yapıyorsanız
• Hasılat sınırını aştıysanız
• Pazar yeri veya ödeme altyapısı sizden vergi kimliği istiyorsa

Son madde pratikte en belirleyici olanı. Trendyol, Hepsiburada gibi pazar yerleri satıcıdan vergi mükellefiyeti ve fatura kesme yeteneği ister. Şirketiniz yoksa mağaza açamazsınız.

Mükellefiyetsiz Satışın Riski

Ödeme ve platform verileri artık idareyle paylaşılıyor. Bankalar, elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları ve ödeme kuruluşları satıcı işlem bilgilerini bildirmekle yükümlü. Yani “görünmez” satış yapma varsayımı gerçekçi değil.

Tespit halinde karşılaşılabilecekler: geçmişe dönük mükellefiyet tesisi, ödenmemiş vergi aslı, gecikme faizi, vergi ziyaı cezası ve belgesiz satış nedeniyle özel usulsüzlük cezası. Toplam yük, baştan mükellefiyet açmanın maliyetinin çok üzerine çıkabilir.

Yurt Dışına Satış Yapıyorsanız Durum Farklı

Müşterileriniz yurt dışındaysa tablo değişir; çünkü sorun yalnızca vergi değil, tahsilattır.

Etsy, Amazon, Shopify ve Stripe gibi platformların çoğu, satıcıdan desteklenen bir ülkede banka hesabı ister. Türkiye bu listelerin önemli bölümünde yer almaz ve PayPal Türkiye’de kapalıdır. Bu nedenle yurt dışına satış yapanlar genellikle ABD’de LLC veya İngiltere’de Ltd kurar.

Burada önemli bir yanlış anlamayı düzeltelim: yurt dışında şirket kurmak Türkiye’deki vergi yükümlülüğünüzü ortadan kaldırmaz. Türkiye’de tam mükellefseniz dünya genelindeki kazancınız beyana tabidir. Yurt dışı şirket, vergiden kaçmanın değil, tahsilat altyapısına erişmenin yoludur.

Seçim aşamasında LLC nedir ve Ltd mi LLC mi yazıları yol gösterir. Kuruluş için Amerika şirket kurulumu ve İngiltere şirket kurulumu sayfalarımıza, maliyetler için fiyatlar sayfamıza bakabilirsiniz.

Sıkça Sorulan Sorular

Şirket kurmadan internetten satış yapmak yasal mı?

Arızi satışlarda ve esnaf muaflığı kapsamında evde üretilen ürünlerin satışında yasaldır. Düzenli olarak alıp sattığınız ürünler söz konusuysa mükellefiyet tesis ettirmek zorunludur.

Esnaf muaflığıyla ne kadar satış yapabilirim?

Kanunda yıllık bir hasılat üst sınırı belirlenir ve bu tutar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir. Sınırı aştığınız yıl muafiyet sona erer ve mükellefiyet açmanız gerekir.

Trendyol veya Hepsiburada’da şirketsiz satış yapabilir miyim?

Hayır. Bu pazar yerleri satıcıdan vergi mükellefiyeti ve fatura kesebilme şartı arar.

İkinci el eşyamı satarsam vergi öder miyim?

Kendi kullandığınız eşyayı arızi olarak satmanız ticari kazanç doğurmaz. Ancak satışlar düzenli ve sürekli hale gelirse ticari faaliyet sayılır.

Yurt dışında şirket kurarsam Türkiye’de vergi ödemez miyim?

Ödersiniz. Türkiye’de tam mükellef bir gerçek kişiyseniz yurt dışı kaynaklı kazancınız da Türkiye’de beyana tabidir. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları mahsup imkânı sağlar ama beyan yükümlülüğünü kaldırmaz.

Şahıs şirketi mi limited şirket mi açmalıyım?

Başlangıç aşamasında şahıs işletmesi kuruluş ve kapanış maliyeti düşük olduğu için yaygın tercihtir. Ciro büyüdükçe ve ortaklık söz konusu olduğunda limited şirket avantajlı hale gelir.

Dropshipping için şirket gerekli mi?

Evet. Dropshipping, satın alıp satma faaliyetidir ve esnaf muaflığı kapsamına girmez; mükellefiyet gerektirir.

Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuk danışmanlığı değildir. Tutarlar, oranlar ve eşikler her yıl güncellenir. Kendi durumunuz için bir mali müşavire danışın veya bize ulaşın.