İngiltere Kurumlar Vergisi Oranları 2026: Kim Ne Kadar Öder?

İngiltere’de Ltd şirketi olan ya da kurmayı düşünen herkesin en çok merak ettiği soru bu: ne kadar vergi ödeyeceğim?

Cevap tek bir orandan ibaret değil. İngiltere 2023’ten beri kademeli bir sistem uyguluyor ve bu sistemin içinde çoğu kişinin fark etmediği bir tuzak var: belirli bir kâr aralığında efektif vergi oranı, ana orandan daha yüksek çıkıyor.

Bu rehberde 2026/27 oranlarını, marjinal rahatlamanın nasıl işlediğini ve Türkiye ile karşılaştırmayı ele alıyoruz.

Bu yazı hesaplamanın nasıl yapıldığına odaklanıyor. Yalnızca güncel oranları, eşikleri ve beyan takvimini arıyorsanız İngiltere kurumlar vergisi oranları sayfamız daha derli toplu bir özet sunar.

İngiltere Kurumlar Vergisi Oranları (2026/27)

Nisan 2023’te yürürlüğe giren yapı 2026/27 vergi yılında da aynen devam ediyor:

Nisan 2017’den Mart 2023’e kadar İngiltere’de sabit %19 oranı vardı. 2023 reformu ile iki kademeli sisteme geçildi.

Hükümet, ana oranın mevcut parlamento dönemi boyunca %25’te sabit tutulacağını ve küçük kâr oranı ile marjinal rahatlamanın korunacağını açıkladı. Yani yakın vadede sürpriz beklenmiyor.

⚠️ %26,5’lik Marjinal Tuzak

Bu bölüm yazının en önemli kısmı ve çoğu Türkçe kaynakta yok.

£50.000 ile £250.000 arasındaki kâr bandında her ilave £1 kâr, efektif olarak %26,5 oranında vergilenir. Yani ana orandan (%25) daha yüksek.

Sebebi şu: bu bantta kazandığınız her ek pound hem kendisi vergilenir, hem de hak ettiğiniz marjinal rahatlamayı azaltır. İki etki birleşince efektif marjinal oran %26,5’e çıkar.

Pratik anlamı: Kârınız £250.000’e yaklaşıyorsa, o banttaki her ek kazancın vergi maliyeti beklediğinizden yüksek. Bu aralıkta yıl sonu vergi planlaması (emeklilik katkısı, ekipman yatırımı, gider zamanlaması) gerçek bir fark yaratabilir.

Örnek efektif oranlar

Eşikleri Düşüren İki Durum

£50.000 ve £250.000 rakamları standart değerlerdir. İki durumda azalır:

1. Bağlı şirketler (associated companies). Ortak kontrol altındaki şirketleriniz varsa eşikler bölünür. Bir bağlı şirketiniz varsa eşikler yarıya iner: £25.000 ve £125.000. Yani her iki şirket de daha düşük kârda yüksek orana girer.

Birden fazla İngiltere şirketi kurmayı düşünüyorsanız bu kuralı mutlaka hesaba katın — “vergiyi bölmek için ikinci şirket kurayım” mantığı bu kural yüzünden çalışmaz.

2. Kısa hesap dönemi. 12 aydan kısa bir hesap döneminde eşikler orantılı olarak azalır. Şirketin ilk yılında bu durum sık görülür.

Yatırım şirketleri istisnası

Kazancı ağırlıklı olarak pasif gelirden (portföy hissesi, ilişkili taraflara kiralama, yatırım geliri) oluşan şirketler “close investment holding company” sayılabilir. Bu şirketler kâr seviyesi ne olursa olsun %25 ana oranı öder; küçük kâr oranından ve marjinal rahatlamadan yararlanamaz.

Ticari amaçla ve ilişkisiz kiracılara mülk kiralayan şirketler bu kapsamda değildir.

Türkiye ile Karşılaştırma

Türkiye’de 2025’ten itibaren yurt içi asgari kurumlar vergisi uygulaması başladı: hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar öncesi kurum kazancının %10’undan az olamıyor. İngiltere’de böyle bir taban yok.

Öte yandan Türkiye’de ihracat kazancına 5 puanlık indirim var ve bu, ihracat ağırlıklı çalışan şirketler için anlamlı bir avantaj.

Dikkat: Bu tablo yalnızca kurumlar vergisi oranlarını karşılaştırır. Toplam vergi yükü; kâr dağıtım stopajı, sosyal güvenlik primleri, KDV/VAT ve kişisel gelir vergisiyle birlikte değerlendirilmelidir. Tek başına oran karşılaştırması yanıltıcıdır.

Maaş mı, Temettü mü?

İngiltere Ltd sahibi bir direktör kendine iki yolla ödeme yapabilir ve vergi sonucu farklıdır:

Maaş (salary). Şirket için gider sayılır, yani kurumlar vergisi matrahını düşürür. Ancak gelir vergisi ve National Insurance (sosyal güvenlik) doğurur. Hem çalışan hem işveren tarafında NI yükü vardır.

Temettü (dividend). Vergi sonrası kârdan dağıtılır, dolayısıyla kurumlar vergisi matrahını düşürmez. Buna karşılık temettü vergi oranları genellikle maaş üzerindeki toplam yükten düşüktür ve National Insurance doğurmaz.

Yaygın strateji ikisini birleştirmektir: NI eşiklerini gözeten düşük bir maaş, üzerine temettü. Optimal karışım kişisel duruma göre değişir ve bir Birleşik Krallık muhasebecisiyle hesaplanmalıdır.

Türkiye’de yaşayan direktörler için ek katman: Türkiye’de tam mükellefseniz, İngiltere’den aldığınız maaş veya temettü Türkiye’de de beyan konusu olabilir. İki ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması devreye girer. Bu, tek başına İngiltere tarafına bakarak karar verilemeyecek bir konudur.

CT600 ve Son Tarihler

İngiltere’de kurumlar vergisinin iki ayrı takvimi vardır ve çoğu kişi bunları karıştırır:

Ödeme: Hesap döneminin bitiminden 9 ay 1 gün sonra.

Beyan (CT600): Hesap döneminin bitiminden 12 ay sonra.

Yani vergiyi, beyannameyi vermeden önce ödemeniz gerekir. Bu, Türkiye’deki “beyan et ve aynı gün öde” mantığına alışkın olanlar için ters gelir.

Gecikmeler otomatik ceza doğurur ve süre uzadıkça ceza artar.

Ayrı kurum uyarısı: CT600 HMRC’ye verilir. Companies House’a verilen yıllık mali tablolar ve confirmation statement bunlardan tamamen ayrıdır. İki kuruma ayrı ayrı beyan verirsiniz. Companies House tarafındaki yükümlülükler için Companies House rehberimize bakabilirsiniz.

VAT’ı Karıştırmayın

Kurumlar vergisi kârdan, VAT ise satış işlemlerinden alınır. VAT’a kayıtlı olmamak kurumlar vergisinden muaf olduğunuz anlamına gelmez; ikisi tamamen ayrı yükümlülüklerdir.

VAT kayıt eşikleri ve Türkiye’den yönetilen şirketleri ilgilendiren kritik istisna için VAT numarası rehberimizi inceleyin.

Sıkça Sorulan Sorular

İngiltere kurumlar vergisi oranı nedir? 2026/27 için: £50.000’e kadar %19, £250.000 üzeri %25, arada marjinal rahatlama ile kademeli geçiş.

Kârım £100.000 ise ne kadar öderim? Marjinal rahatlama uygulanır ve efektif oran yaklaşık %21,5 civarında çıkar. Kesin hesap için HMRC’nin marjinal rahatlama hesaplayıcısını kullanın.

Neden %26,5 diye bir oran var? £50.000–£250.000 bandında her ek £1 kâr hem vergilenir hem de marjinal rahatlamayı azaltır. Bu iki etki birleşince efektif marjinal oran %26,5 olur.

İngiltere’de vergi Türkiye’den düşük mü? Kâr £50.000’in altındaysa oran olarak evet (%19’a karşı %25). Ancak toplam yük; stopaj, sosyal güvenlik ve kişisel vergiyle birlikte değerlendirilmeli. Ayrıca Türkiye’de tam mükellefseniz Türkiye’deki yükümlülüğünüz devam eder.

İki şirket kurup kârı bölerek vergi düşürebilir miyim? Hayır. Bağlı şirket kuralı gereği eşikler şirketler arasında bölünür, dolayısıyla bu strateji çalışmaz.

Hiç kâr etmezsem CT600 vermem gerekir mi? Evet. Zararda olsanız bile beyanname yükümlülüğünüz devam eder.

Kurumlar vergisini ne zaman ödemeliyim? Hesap dönemi bitiminden 9 ay 1 gün sonra. Beyanname ise 12 ay içinde verilir — ödeme beyandan önce gelir.

Şirketim dormant ise vergi öder mi? Faaliyeti yoksa kurumlar vergisi doğmaz, ancak Companies House’a karşı beyan yükümlülükleri devam eder ve HMRC’ye durumu bildirmeniz gerekir.

Özetle

İngiltere kurumlar vergisi kademeli bir sistem: küçük şirketler %19, büyükler %25 öder, arada kalanlar için marjinal rahatlama devreye girer. £50.000–£250.000 bandındaki %26,5’lik efektif marjinal oran, planlama yapılması gereken asıl nokta.

Türkiye ile karşılaştırırken tek başına orana bakmayın. Asgari kurumlar vergisi, ihracat indirimi, stopaj ve kişisel vergi katmanları tabloyu değiştirir. Türkiye’de tam mükellefseniz İngiltere şirketi kurmak Türkiye’deki yükümlülüğünüzü ortadan kaldırmaz.

Kendi durumunuza özel hesap için bize ulaşın — kuruluştan yıllık beyanlara kadar süreci yönetiyoruz.

İlgili rehberler:

• VAT Numarası Nedir?
• Companies House Nedir?
• İngiltere Vergi Sistemi

Bu içerik genel bilgilendirme amaçlıdır ve vergi danışmanlığı niteliği taşımaz. Vergi oranları ve eşikler bütçe açıklamalarıyla değişebilir. Kendi durumunuz için yetkili bir vergi danışmanına başvurun.

Kurumlar vergisi beyanını ve VAT süreçlerini kendiniz takip etmek istemiyorsanız, tam muhasebe hizmetimiz VAT kaydı, VAT beyanı ve yıllık beyanı kapsıyor. Yalnızca yıl sonu beyanı gerekiyorsa tek seferlik yıllık beyan hizmetimiz yeterli olur.